اعتبار و کسر مالیات تحقیق و توسعه

اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه یکی از مهمترین اعتبار مالیاتی داخلی است که طبق قانون مالیات فعلی باقی مانده است. تیم های مالیاتی شرکت های زرنگ و دانا از این ابزار مهم برای کمک به حداکثر رساندن ارزش شرکت خود استفاده می کنند.

با این حال ، مسائل مالیاتی پیرامون سرمایه گذاری و سرمایه گذاری تحقیق و توسعه بی اهمیت نیست. آنها پیچیده هستند ، و مانند بسیاری از جنبه های دیگر برنامه ریزی مالیاتی و انطباق ، نیاز به پیش بینی و تجزیه و تحلیل برای هدایت مشاغل در تصمیم گیری های درست و بهینه شده مالیات دارند.

در مورد چگونگی مالیات بلومبرگ به متخصصان مالیات در برنامه صنعت فناوری امروز برای واقعیت های فردا کمک می کند.

اعتبارات مالیاتی تحقیق و توسعه و کسر چیست؟

کنگره دو مشوق مهم را برای یک تجارت برای سرمایه گذاری در فعالیت های تحقیقاتی در ایالات متحده تصویب کرده است: توانایی انتخاب برای کسر چنین مخارج در حال حاضر و توانایی دائمی در ادعای اعتبار برای افزایش هزینه های تحقیق.

در سال 1954 ، کنگره I. R. C را تصویب کرد.§174 § اجازه مالیات دهندگان ، برای هزینه های انجام شده پس از 31 دسامبر 1953 ، یا در حال حاضر هزینه های تحقیق یا تجربی را که در رابطه با تجارت یا تجارت فعلی یا آینده "پرداخت شده یا متحمل شده است ، کسر می کنند ، یا تصمیم می گیرند که این هزینه ها را در طی یک دوره کمتر از دست ندهند. بیش از پنج سالهزینه های تحقیقاتی واجد شرایط شامل هزینه های پرداخت شده یا انجام شده برای تحقیقات انجام شده توسط مالیات دهندگان و همچنین تحقیقات انجام شده از طرف مالیات دهندگان است.

هدف I. R. C.§174 برای ترغیب مالیات دهندگان برای انجام تحقیقات و هزینه های تجربی با از بین بردن عدم اطمینان در مورد درمان مالیاتی این هزینه ها بود. تحقیق و آزمایش فعالیتهای اساسی است که باید پیش از توسعه و کاربرد برای تولید تکنیک ها و تجهیزات جدید و همچنین توسعه و تولید محصولات جدید باشد.

در سال 1981 ، نگران اینكه هزینه برای این فعالیت ها كافی نیست و در واقع كاهش یافته است ، كنگره اعتبار مالیات بر درآمد غیر قابل استرداد را برای تحقیقات افزایشی و هزینه های تجربی برای غلبه بر عدم تمایل شركتها برای تحمل هزینه های قابل توجه كارمندان و منابع كه باید تحمل كنند ، تصویب كرد. برای انجام برنامه های تحقیقاتی در تجارت یا تجارت. این اعتبار از نظر ماهیت افزایشی برای تشویق تلاش های تحقیقاتی بزرگ شده توسط شرکت هایی که قبلاً ممکن است در برخی از فعالیت های تحقیقاتی شرکت کنند ، افزایش می یابد. I. R. C.§41 به عنوان بخشی از قانون حمایت از آمریکایی ها از قانون افزایش مالیات در سال 2015 (قانون مسیر) ، یک ماده دائمی از قانون درآمد داخلی ساخته شد.

اعتبار تحقیق ، تا حدودی با استناد به تحقیقات واجد شرایط مالیات دهندگان محاسبه می شود. برای "تحقیقات واجد شرایط" ، این تحقیق باید معیارهای زیر را رعایت کند: (1) هزینه ها باید به عنوان تحقیق یا هزینه های تجربی تحت I. R. C واجد شرایط باشند.§174 ؛(2) این تحقیق باید برای کشف اطلاعاتی که از نظر ماهیت فن آوری است ، انجام شود و استفاده از آن به معنای مفید در توسعه یک مؤلفه تجاری جدید یا بهبود یافته مالیات دهنده است. و (3) به طور قابل ملاحظه ای تمام فعالیت های تحقیقاتی باید عناصر فرآیند آزمایش مربوط به یک عملکرد جدید یا بهبود یافته ، عملکرد ، قابلیت اطمینان یا کیفیت را تشکیل دهند. به همین ترتیب ، قوانین تحت I. R. C.§174 برای اهداف i. r. c.§41.

گزارش: 2022 بررسی مالیات شرکت ها

دریابید که چگونه شرکت کنندگان در نظرسنجی به سؤالات مربوط به چالش ها ، دستورالعمل ها ، نقش ها ، کارکنان ، تحول دیجیتال و موارد دیگر پاسخ دادند.< pan> اعتبار تحقیق ، تا حدودی با استناد به تحقیقات واجد شرایط مالیات دهندگان محاسبه می شود. برای "تحقیقات واجد شرایط" ، این تحقیق باید معیارهای زیر را رعایت کند: (1) هزینه ها باید به عنوان تحقیق یا هزینه های تجربی تحت I. R. C واجد شرایط باشند.§174 ؛(2) این تحقیق باید برای کشف اطلاعاتی که از نظر ماهیت فن آوری است ، انجام شود و استفاده از آن به معنای مفید در توسعه یک مؤلفه تجاری جدید یا بهبود یافته مالیات دهنده است. و (3) به طور قابل ملاحظه ای تمام فعالیت های تحقیقاتی باید عناصر فرآیند آزمایش مربوط به یک عملکرد جدید یا بهبود یافته ، عملکرد ، قابلیت اطمینان یا کیفیت را تشکیل دهند. به همین ترتیب ، قوانین تحت I. R. C.§174 برای اهداف i. r. c.§41.