مالیات بر سود سرمایه: سازماندهی مجدد سهم ، تصرف یا ادغام

هزینه سهام خود را در شرکتی که به دست گرفته شده یا سهام خود را سازماندهی مجدد کرده است محاسبه کنید.

شرکت

هنگامی که یک شرکت دیگر را به دست می گیرد ، می تواند سهام ، اوراق بهادار یا پول نقد خود را صادر کند. مگر اینکه مسئله کاملاً نقدی باشد که سهام شما در شرکت قدیمی با سهام ، اوراق بهادار یا بدهی های موجود در شرکت جدید جایگزین می شود.

تا زمانی که شرایط خاصی را رعایت کنید ، با شما رفتار نمی شود که گویی هیچ یک از سهام قدیمی را برای اهداف مالیاتی سود سرمایه فروخته اید یا دفع کرده اید. یکی از این شرایط این است که سازماندهی مجدد به همان اندازه برای همه دارندگان کلاس سهام که سازماندهی مجدد هستند اعمال می شود.

اگر شرکتی که تصاحب می شود در بورس اوراق بهادار ذکر شده باشد ، اطلاعاتی که در مورد تصاحب دریافت می کنید معمولاً می گوید که آیا این شرایط برآورده شده است یا خیر.

شما باید به عنوان بخشی از تصرف ، مالیات بر سود سرمایه را پرداخت کنید

متداول ترین انواع معامله در یک تصرف مسئله:

• فقط سهام
• ترکیبی از سهام و پول نقد
• اوراق بهادار

سهام

اگر شرکتی که سهام را به دست می گیرد ، فقط هنگام دریافت سهام ، مالیات بر سود سرمایه را پرداخت نمی کنید.

هنگامی که سهام جدید خود را می فروشید یا از بین می برید ، با آنها رفتار می شود که گویی آنها را همزمان خریداری کرده اید و به عنوان سهام اصلی خود هزینه می کنید.

سهام و پول نقد

اگر شرکتی که تصرف می کند ، به شما پول نقد و سهام می دهد ، ممکن است مجبور شوید مالیات بر سود سرمایه را به پول نقد دریافت کنید.

اگر مقدار کمی پول نقد دریافت کنید

در صورت اعمال هر دو مورد ، مالیات بر سود سرمایه را پرداخت نمی کنید:

• شما کمتر از 3000 پوند یا مبلغ کمتر از 5 ٪ از ارزش سهام خود در شرکت دریافت می کنید ، که دقیقاً قبل از تصرف ارزش دارد
• نقدی که می گیرید کمتر از هزینه سهام اصلی شما است

هنگامی که سهام جدید خود را می فروشید یا از بین می برید و سرمایه خود را به دست می آورید ، هزینه مجاز شما هزینه سهام اصلی کمتر از مبلغ پول نقد شما خواهد بود.

اگر پول نقد دریافت می کنید که بیشتر از هزینه سهام اصلی خود باشد ، باید مبلغ سرمایه خود را با مبلغی که دریافت می کنید ، کسب کنید.

سود سرمایه خود را محاسبه کنید:

• به روشی که برای مقادیر بیشتر پول نقد شرح داده شده است
• در مورد تفاوت بین نقدی که می گیرید و هزینه سهام اصلی خود

شما باید برای انجام این کار انتخاب کنید. این هزینه سهام جدید شما را به نیل کاهش می دهد. شما این کار را در اظهارنامه مالیاتی خود انجام می دهید.

هنگامی که سهام جدید خود را می فروشید یا از بین می برید ، از هزینه NIL استفاده می کنید تا سود سرمایه خود را انجام دهید.

مثال

شما 2000 پوند پول نقد و 2000 سهام جدید در یک شرکت دریافت می کنید.

سهام اصلی شما در شرکت قدیمی 1500 پوند هزینه دارد.

مبلغ پول نقد اندک است اما بیشتر از هزینه اصلی است ، بنابراین شما باید سود سرمایه را انجام دهید.

شما تصمیم می گیرید که هزینه های مجاز خود را برای صفر کاهش داده و مالیات اضافی را نیز مالیات دهید.

شما باید بیش از 500 پوند (2،000 پوند - 1500 پوند) سود سرمایه را کسب کنید.

اگر مقدار بیشتری پول نقد دریافت کنید

اگر ممکن است مدیون مالیات باشید:

• شما سهام و بیش از 3000 پوند پول نقد دریافت می کنید
• مبلغی را که برابر یا بیش از 5 ٪ از ارزش سهام خود در شرکت اصلی است ، که دقیقاً قبل از تصرف ارزش دارد ، دریافت می کنید

برای دستیابی به سود سرمایه خود ، باید یک "هزینه" را به این پرداخت نقدی اختصاص دهید. شما این کار را با تقسیم هزینه اصلی سهام به طور متناسب بین نقدی که می گیرید و سهام جدید انجام می دهید:

• ارزش پول نقد را متناسب با ارزش کل پول نقد و سهام دریافت کنید
• هزینه سهام اصلی خود را بین پول نقد و سهام جدید به همان نسبت ارزش تقسیم کنید

مثال

شما 800 سهام معمولی را در شرکت A با مبلغ 1000 پوند خریداری می کنید.

شرکت B شرکت A را به دست می گیرد.

شما 1600 سهم در شرکت B با ارزش 9،600 پوند (6 پوند برای هر سهم) دریافت می کنید.

شما 3،200 پوند پول نقد دریافت می کنید (برای هر شرکتی که سهم خود را در اختیار شما قرار داده است).

مبلغ پول نقد بیش از 3000 پوند است ، بنابراین شما باید سود سرمایه را کسب کنید.

ابتدا هزینه مجاز را انجام دهید:

• ارزش کل پول نقد و سهام شما در نتیجه تصرف 12،800 پوند (3،200 پوند پول + 9،600 پوند) است
• به طور متناسب ، نقدی که به دست آوردید 25 ٪ از کل ارزش (3،200/12،800 = 25 ٪) بود.
• کل هزینه های 1000 پوند را برای سهام اصلی پرداخت کنید - بین پول نقد و سهام جدید به همان نسبت

هزینه مجاز برای نقدی که دریافت کرده اید 250 پوند است (25 ٪ x هزینه کل 1000 پوند).

سود مشمول مالیات را انجام دهید. این 2،950 پوند است (3،200 پوند پول کمتر از 250 پوند).

اوراق بهادار

شرکتی که تصرف می کند ممکن است اوراق بهادار مانند یادداشت های وام صادر کند. اطلاعاتی در مورد تصرف دریافت خواهید کرد که توضیح می دهد که آیا آنها واجد شرایط اوراق بهادار شرکت هستند یا خیر.

اگر یادداشت های وام در حال واجد شرایط بودن اوراق بهادار شرکتی هستند ، این سود را به دست می آورید که گویی سهام اصلی خود را بلافاصله قبل از تصاحب فروخته اید ، اما این سود برای مالیات بر سود سرمایه تا زمانی که اوراق قرضه را بفروشید یا دفع کنید ، قابل پرداخت نیست. واد

اگر یادداشت های وام واجد شرایط اوراق بهادار شرکتی نباشند ، آنها به همان روشی که سهام صادر شده در یک تصاحب با آنها رفتار می شود ، رفتار می کنند.

سازماندهی مجدد شرکت شرکت

شرکت ها ممکن است سهام را به روش های زیر سازماندهی مجدد کنند:

• مسائل مربوط به پاداش را ایجاد کنید - سهام رایگان جدید صادر می شود
• مسائل مربوط به حقوق را ایجاد کنید - سهام جدید صادر می شود و معمولاً باید برای آنها هزینه ای بپردازید
• سازماندهی مجدد ارزش سهام - به عنوان مثال جایی که آنها سهم 10x5p را با سهم 1x50p جایگزین می کنند

وقتی شرکت سهام شما را با سهام جدید جایگزین می کند، با شما طوری رفتار نمی شود که انگار آنها را برای اهداف مالیات بر عایدی سرمایه فروخته یا از بین برده اید.

اگر بخشی از سهام سازمان دهی شده خود را می فروشید یا واگذار می کنید، باید از این قوانین برای محاسبه هزینه سهامی که فروخته اید استفاده کنید.

صدور پاداش و حقوق سهام همان طبقه

هزینه سهام خود را محاسبه کنید اگر:

• فروش یا واگذاری برخی از سهام در همان شرکت از همان طبقه
• سهام را پس از سازماندهی مجدد شرکت به عنوان جایزه یا انتشار حقوق دریافت کرد

هزینه کل را محاسبه کنید:

• هزینه سهام خود را ترکیب کنید
• هر مبلغی را که برای سهام جدید پرداخت کرده اید و هزینه سهام قدیمی که قبلاً در اختیار داشتید را با هم جمع کنید

بهای تمام شده سهام فروخته شده را محاسبه کنید:

• نسبت کل سهامی که فروخته اید
• همان نسبت کل هزینه های ترکیبی

یک استثنا در این مورد وجود دارد. در روز فروش یا در 30 روز آینده سهام بیشتری از همان کلاس در همان شرکت خریداری کرده اید. در این مورد با شما طوری رفتار می شود که انگار سهام خریداری شده را فروخته اید:

• اول در همان روز
• در 30 روز آینده بعدی

از هزینه های واقعی آنها استفاده کنید. سپس برای هر سهم فروخته شده باقیمانده مراحل بالا را دنبال کنید.

مثال

انتشار حقوق مربوط به همان دسته از سهام بورسی

شما 800 سهم در شرکت A را به قیمت 1000 پوند خریداری می کنید.

شرکت A به ازای هر 2 سهمی که دارید، یک سهم جدید به قیمت 1 پوند منتشر می کند.

شما قبول می کنید و 400 سهم جدید می گیرید و 400 پوند می پردازید.

شما 400 سهم جدید و هزینه 400 پوندی را به سهام فعلی خود اضافه می کنید.

اکنون مجموعاً 1200 سهم دارید که 1400 پوند هزینه دارد.

شما 600 سهم را می فروشید. در آن روز یا در 30 روز آینده دیگر سهامی نمی خرید.

شما 50٪ از کل سهام خود را فروخته اید (600 از 1200 سهامی که در اختیار دارید). بهای سهام فروخته شده 700 پوند (50 درصد از کل هزینه 1400 پوند) است.

امتیازات و حقوق سهام یک طبقه متفاوت

این مراحل را برای محاسبه هزینه سهام خود دنبال کنید اگر:

• فروش یا واگذاری برخی از سهام در یک شرکت از یک طبقه متفاوت
• سهام را پس از سازماندهی مجدد شرکت به عنوان جایزه یا انتشار حقوق دریافت کرد

مرحله 1 - ارزش سهام در هر کلاس را تعیین کنید

ارزش طبقات مختلف سهام را نسبت به یکدیگر محاسبه کنید. در مرحله بعد هزینه سهامی را که می فروشید یا دفع می کنید بررسی کنید.

اگر سهام در یک بورس اوراق بهادار شناخته شده پذیرفته شده است، از ارزش روزی که سهام برای اولین بار پس از سازماندهی مجدد عرضه می شود، استفاده کنید.

اگر آنها ذکر نشده اند از ارزش در زمان فروش یا دفع هر یک از آنها استفاده کنید.

ارزش کل کلاسهای مختلف سهام را اضافه کنید. نسبت به این که هر طبقه متفاوت از سهم از ارزش کل برخوردار است ، استفاده کنید.

مرحله 2 - هزینه سهام را در هر کلاس انجام دهید:

• هزینه کل بین طبقات مختلف سهام را تقسیم کنید
• از همان نسبت به مقدار متناسب که در مرحله 1 کار کرده اید استفاده کنید

مرحله 3 - هزینه سهام خود را که فروخته اید انجام دهید:

• بدانید که نسبت کل سهام (از آن کلاس) که می فروشید چه چیزی است
• برای یافتن هزینه سهام فروخته شده ، از همان نسبت هزینه سهم استفاده شده در مرحله 2 استفاده کنید

یک استثنا در این مورد وجود دارد. شما در روز فروش یا در 30 روز آینده سهام بیشتری (از همان کلاس را در همان شرکت فروخته شده) خریداری کرده اید. در این حالت با شما رفتار می شود که گویی فروخته اید:

• سهام خریداری شده در همان روز ابتدا
• سهام خریداری شده در 30 روز آینده

از هزینه های واقعی استفاده کنید.

مراحل 1 تا 3 را برای هر سهام باقی مانده فروخته شده دنبال کنید.

مثال

یک مسئله حقوق یک طبقه متفاوت از سهام ذکر شده

شما 800 سهام معمولی را در شرکت A با مبلغ 1000 پوند خریداری می کنید.

شرکت A یک مسئله حقوق یک سهم "A" (کلاس متفاوت از سهام عادی) را ارائه می دهد که برای هر 2 سهم برگزار شده 25p هزینه دارد. شما 400 سهام A دریافت می کنید و 100 پوند پرداخت می کنید.

شما اکنون 1200 سهم در این شرکت دارید که 1100 پوند هزینه دارد.

سهام "A" در بورس با ارزش اولیه 30p هر یک ذکر شده است.

سهام عادی آن روز در بورس اوراق بهادار 5 پوند ارزش داشت.

شما 600 سهام معمولی خود را می فروشید و آن روز یا 30 روز آینده سهام دیگری خریداری نمی کنید.

مرحله 1 - ارزش سهام کلاس معمولی را کار کنید:

• ارزش سهام "A" - شما 400 سهم "A" داشتید ، آنها برای اولین بار در هر ساعت 30 در بورس سهام قرار گرفتند. ارزش آنها 120 پوند (30 400p) است
• ارزش سهام عادی - شما 800 سهم عادی داشتید ، ارزش بورس آنها وقتی سهام ‘A برای اولین بار در لیست 5 پوند قرار گرفت ، بنابراین ارزش آنها 4000 پوند است (5 800 800)

شما سهام خود را با ارزش کل 4،120 پوند (120 + 4000 پوند) دارید. ارزش سهام معمولی 97 درصد به عنوان نسبت ارزش کل (4000/4،120 = 0. 97) است.

مرحله 2 - هزینه سهام کلاس معمولی را انجام دهید:

• کل هزینه های سهم را بین کلاس های مختلف سهام با استفاده از نسبت کار شده در مرحله 1 تقسیم کنید
• کل هزینه های سهم 1100 پوند است. به طور متناسب ارزش سهام معمولی 97 ٪ بود ، بنابراین شما 97 ٪ از کل هزینه های 1100 پوند را مجاز می کنید.

هزینه سهام عادی 1،067 پوند (97 × 1،100 پوند) است.

مرحله 3 - بهای تمام شده سهام عادی فروخته شده را محاسبه کنید

شما در مجموع 800 سهم معمولی دارید اما فقط 600 سهم را می فروشید (600/800 فروخته شده است). بنابراین، بهای تمام شده 600 سهم فروخته شده 809 پوند است (600/800 × قیمت سهام عادی 1067 پوند).

حقوقی که از آنها چشم پوشی می کنید یا می فروشید

شما معمولاً با پرداخت سهام پیشنهاد حقوق را می پذیرید. اما ممکن است تصمیم بگیرید که حق خود را برای دریافت سهام جدید به شخص دیگری بفروشید. یا پیشنهاد را رد کنید و به جای آن پول نقد بگیرید. پول نقدی که دریافت می کنید به عنوان بخشی از واگذاری سهام شما تلقی می شود.

در صورت اعمال هر دو مورد زیر، مالیات بر عایدی سرمایه برای پرداخت پول نقدی که دریافت می کنید وجود ندارد:

• مقدار "کمی" پول نقد دریافت می کنید، معمولاً کمتر از 3000 پوند یا مبلغی کمتر از 5٪ ارزش سهام خود در شرکت - درست قبل از انتشار حقوق ارزش گذاری شده است.
• نقدی که می گیرید کمتر از هزینه سهام اصلی شما است

بعداً، وقتی سهام خود را می فروشید یا واگذار می کنید، باید مالیات بر عایدی سرمایه خود را تعیین کنید. هزینه مجاز شما هزینه سهام اصلی منهای مقدار پول نقدی است که دریافت کرده اید.

اگر مبلغی که برای فروش حقوق دریافت می کنید بیشتر از مبالغ نشان داده شده در بالا باشد، فروش به منزله واگذاری تلقی می شود. شما باید مالیات بر عایدی سرمایه را تعیین کنید. اگر در این مورد به کمک نیاز دارید با درآمد HM و گمرک تماس بگیرید.

سود سهام

زمانی که یک شرکت سود سهام صادر می کند، معمولاً به شما این امکان را می دهد که سود سهام را به عنوان سهام یا نقد دریافت کنید. در هر صورت شما باید مالیات بر درآمد بپردازید.

اگر تصمیم به گرفتن سهام دارید، باید هنگام فروش یا دور انداختن سهام، به سود خود برسید. می توانید مبلغ خالصی را که قبلاً در مالیات بر درآمد خود لحاظ کرده اید به عنوان هزینه مجاز برای مالیات بر عایدی سرمایه لحاظ کنید.