چگونه می توانم سود و زیان سرمایه را برای برنامه ریزی مالیاتی پایان سال خالص کنم؟

با تمدید مهلت مالیاتی در تاریخ 15 ژوئیه ، اکنون زمان بسیار خوبی برای فکر کردن در مورد استراتژی های برنامه ریزی مالیاتی در سال 2020 است. یکی از زمینه های بررسی هر سال تأثیر مالیات معاملات دارایی سرمایه است.

برای برنامه ریزی موثر معاملات سرمایه گذاری خود ، باید درک کنید که چگونه طبق قانون مالیات فدرال ، باید سود و زیان سرمایه را که تجربه می کنید خالص یا جبران کنید. در صورت فروش دارایی های سرمایه ای که منجر به سود و زیان در سال 2020 می شود ، می توانید سود و زیان سرمایه شما را به دستیابی به مزایای پس انداز مالیاتی سودآور کمک کنید و باید بخشی از استراتژی مالیاتی پایان سال شما باشد.

نرخ سود سرمایه

اگر درآمد 0 - 40،000 دلار ، 15 ٪ 40،001 دلار - 441،450 دلار و 20 ٪ در صورت درآمد بیش از 441،450 دلار برای افراد باشد ، نرخ مالیات بر سود سرمایه فعلی برای 2020 0 ٪ است. اگر به طور مشترک پرونده متاهل باشد ، اگر درآمد 0 - 80،000 دلار ، 15 ٪ 80،001 دلار - 496،600 دلار و 20 ٪ در صورت درآمد بیش از 496،600 دلار باشد ، نرخ 0 ٪ است.

احتیاطاگرچه سود سهام واجد شرایط نیز با نرخ افزایش سرمایه بلند مدت (حداکثر 15 درصد) مالیات می گیرد ، اما شما نمی توانید با آنها به عنوان سود سرمایه بلند مدت به منظور دستیابی به سود و زیان سرمایه رفتار کنید. آنها مستقل از این روند مالیات می گیرند.

دوره های مهم برگزاری

سود سرمایه بسته به مدت زمان داشتن دارایی ، با نرخ های مختلف مالیات می گیرد. سود و زیان سرمایه به عنوان بلند مدت طبقه بندی می شود (شما بیش از 12 ماه ملک را در اختیار شما قرار داده اید) یا کوتاه مدت (شما 12 ماه یا کمتر ملک را نگه داشته اید) ، همچنین بسته به مدت زمان نگه داشتن ملکقبل از فروش آنسود خالص سرمایه مبلغی است که با استفاده از آن سود خالص سرمایه بلند مدت شما بیشتر از ضرر خالص سرمایه کوتاه مدت شما است.

توجه داشته باشید. سود و زیان سرمایه در برنامه D ، سود و زیان سرمایه گزارش شده و سپس به خط 16 فرم 1040 منتقل می شود.

توری

طبق روال اصلی توری ، کل سود و زیان سرمایه کوتاه مدت شما و کل سود و زیان سرمایه بلند مدت شما باید به طور جداگانه مشخص شود.

توجه داشته باشید.netting در مورد تمام دارایی های سرمایه اعمال می شود. به عنوان مثال هیچ توری جداگانه از سهام با سهام وجود ندارد. با این حال ، بسیاری از افراد دریافتند که سهام تنها دارایی های سرمایه ای است که هر سال به طور منظم فروخته می شوند.

ضررهای کوتاه مدت سرمایه شما (از جمله حمل و نقل ضرر کوتاه مدت از سال قبل) ابتدا در برابر سود سرمایه کوتاه مدت شما (که به عنوان نرخ مالیات بر درآمد عادی مالیات می شود) اعمال می شود.

اگر در این مرحله ضرر کوتاه مدت خالص داشته باشید ، پس از آن در برابر سود خالص بلند مدت شما اعمال می شود. اگر پس از توری در برابر خسارات بلند مدت ، سود کوتاه مدت خالص داشته باشید ، سود کوتاه مدت شما با نرخ مالیات بر درآمد عادی مالیات می شود. فرایند Netting به شما امکان می دهد تا از دست دادن سرمایه خالص بلند مدت خود در برابر هرگونه سود خالص سرمایه کوتاه مدت جبران کنید.

شما می توانید از درآمد عادی خود ضرر خالص سرمایه تا 3000 دلار کسر کنید. شما می توانید هرگونه ضرر خالص سرمایه بلااستفاده را برای تعداد نامحدود سالها تا زمانی که استفاده شود ، پیش ببرد. با این حال ، بر خلاف یک شرکت ، شما به طور کلی نمی توانید ضرر سرمایه را به یک سال قبل برگردانید (اگرچه استثنائات خاصی وجود دارد).

سود خالص سرمایه کوتاه مدت (از دارایی های نگهدارنده به مدت 12 ماه یا کمتر) با همان نرخ درآمد عادی شما مالیات می شود. هر دو ضرر سرمایه بلند مدت و کوتاه مدت همیشه می توانند برای جبران سود سرمایه و همچنین 3000 دلار درآمد عادی استفاده شوند. با این حال ، یک فرد فقط می تواند از 3000 دلار (1500 دلار برای افراد متاهل که به طور جداگانه تشکیل می شود) از ضرر خالص سرمایه باقی مانده پس از کاهش سود سرمایه با ضرر سرمایه برای جبران درآمد عادی در هر سال استفاده کند.

علاوه بر این ، اگر ضررهای خالص سرمایه شما از حد کسر 3000 دلار فراتر رود ، می توانید 3000 دلار از ضرر خود را در برابر درآمد عادی کسر کرده و ضرر اضافی را به سال بعد تحمل کنید. ضررهای اضافی که به آن منتقل می شود ، می تواند در برابر سود سرمایه در آن سال با هرگونه کسر اضافی در برابر درآمد عادی تا 3000 دلار به دست آورد.

مبلغ 3000 دلار سالها تغییر نکرده است. این یکی از معدود مقررات موجود در کد مالیاتی است که برای تورم فهرست بندی نشده است. لوایح برای افزایش مبلغ مجاز در کنگره معرفی شده است اما تاکنون هیچکدام به تصویب نزدیک نشده اند.

مثال

در سال 2020 ، مری 30،000 دلار درآمد عادی ، ضرر خالص سرمایه کوتاه مدت 2،000 دلار و ضرر خالص سرمایه بلند مدت 3000 دلار داشت. کسر کل ضرر سرمایه مریم 5000 دلار است. او می تواند از 3000 دلار ضرر خالص خود برای جبران درآمد عادی خود در سال 2020 استفاده کند و سپس 2000 دلار باقی مانده از ضرر خالص سرمایه را که در سال 2021 استفاده می شود ، حمل کند.

احتیاطدر فروش اوراق بهادار ، شما همچنین ممکن است مجبور شوید با قانون "فروش شستشو" شناخته شود. این قانون در صورت انجام معاملات دارایی های "قابل ملاحظه ای یکسان" ظرف 30 روز از یکدیگر ، شما را از تحقق ضرر سرمایه جلوگیری می کند.

برنامه ریزی مالیاتی بخشی جدایی ناپذیر از استراتژی کلی مالی شماست. لطفاً با ما تماس بگیرید تا در مورد چگونگی دارایی های سرمایه و سایر استراتژی های برنامه ریزی مالیاتی به شما در رسیدن به اهداف خود کمک کند.

آیا در مورد برنامه ریزی مالیاتی و برنامه ریزی تجاری خود می خواهید؟برای درخواست مشاوره با شرکت Whitlock تماس بگیرید. ما در میسوری به کانزاس سیتی ، اسپرینگفیلد و جوپلین خدمت می کنیم.