مبحث شماره 404 سود سهام

سود سهام توزیع اموالی است که اگر سهامی در آن شرکت داشته باشید، ممکن است یک شرکت به شما بپردازد. شرکت ها بیشتر سود سهام را به صورت نقدی پرداخت می کنند. با این حال، آنها همچنین می توانند آنها را به عنوان سهام یک شرکت دیگر یا به عنوان هر دارایی دیگری پرداخت کنند. شما همچنین ممکن است از طریق علاقه خود به یک مشارکت، یک دارایی، یک تراست، یک شرکت زیرفصل S یا از انجمنی که به عنوان یک شرکت مشمول مالیات است، توزیع دریافت کنید. اگر شرکت بدهی سهامدار خود را بپردازد، سهامدار خدماتی را از شرکت دریافت کند، یا سهامدار مجاز به استفاده از دارایی شرکت بدون بازپرداخت کافی به شرکت باشد، ممکن است یک سهامدار یک شرکت سهامی را دریافت کند. علاوه بر این، سهامداری که به یک شرکت خدماتی ارائه می کند، ممکن است در نظر گرفته شود که سود سهام دریافت می کند اگر شرکت بیش از مبلغی که برای همان خدمات به شخص ثالث می پردازد، به ارائه دهنده خدمات سهامدار پرداخت کند. یک سهامدار همچنین ممکن است توزیع هایی مانند سهام اضافی یا حقوق سهام در شرکت توزیع کننده را دریافت کند. چنین توزیع هایی ممکن است واجد شرایط سود سهام باشند یا نباشند.

فرم 1099-DIV

شما باید فرم 1099-DIV، سود سهام و توزیع را از هر پرداخت کننده برای توزیع حداقل 10 دلار دریافت کنید. اگر در یک شراکت یا ذینفع یک دارایی یا تراست هستید، ممکن است از شما خواسته شود که سهم خود را از هر گونه سود سهام دریافتی توسط واحد تجاری گزارش دهید، خواه سود سهام به شما پرداخت شود یا خیر. سهم شما از سود سهام واحد تجاری معمولاً در جدول K-1 به شما گزارش می شود.

سود سهام رایج ترین نوع توزیع از یک شرکت است. آنها از درآمد و سود شرکت پرداخت می شوند. سود سهام را می توان به صورت عادی یا واجد شرایط طبقه بندی کرد. در حالی که سود سهام عادی به عنوان درآمد عادی مشمول مالیات است، سود سهام واجد شرایط که شرایط خاصی را برآورده می کند با نرخ سود سرمایه پایین تری مشمول مالیات می شود. پرداخت کننده سود موظف است هنگام گزارش آن در فرم 1099-DIV برای اهداف مالیاتی، هر نوع و مقدار سود سهام را برای شما به درستی شناسایی کند. برای تعریف سود سهام واجد شرایط، به انتشارات 550، درآمد و هزینه های سرمایه گذاری مراجعه کنید.

بازگشت سرمایه

توزیع هایی که به عنوان بازگشت سرمایه واجد شرایط هستند ، سود سهام نیستند. بازگشت سرمایه ، بازگشت برخی یا تمام سرمایه گذاری های شما در سهام شرکت است. بازگشت سرمایه ، مبنای هزینه تعدیل شده سهام شما را کاهش می دهد. برای کسب اطلاعات در مورد دارایی ها ، به موضوع شماره 703 مراجعه کنید. اگر شرکت تولید توزیع هیچ گونه درآمد و سود و سود سال جاری را ندارد ، توزیع به طور کلی به عنوان بازگشت سرمایه واجد شرایط است. هنگامی که مبنای هزینه تعدیل شده سهام شما به صفر کاهش یافته است ، هر توزیع غیرقانونی دیگر سود قابل توجهی برای مشمول مالیات است که شما در فرم 8949 ، فروش و سایر موارد دارایی سرمایه و برنامه D (فرم 1040) ، سود و زیان سرمایه گزارش می دهید.

توزیع سود سرمایه

شرکت های سرمایه گذاری تنظیم شده (RICS) (صندوق های متقابل ، صندوق های مبادله ای مبادله ، صندوق های بازار پول و غیره) و اعتماد سرمایه گذاری در املاک و مستغلات (REITS) ممکن است توزیع سود سرمایه را بپردازند. توزیع سود سرمایه همیشه به عنوان سود سرمایه بلند مدت گزارش می شود. شما همچنین باید هرگونه سود سرمایه گذاری نشده ای را که RICS یا REITS در یک اعلامیه کتبی برای شما تعیین کرده اند گزارش دهید. آنها این سودهای سرمایه گذاری نشده را در فرم 2439 به شما گزارش می دهند ، و به سهامدار سود سرمایه بلند مدت توزیع نشده. برای کسب اطلاعات در مورد نحوه گزارش سود سهام واجد شرایط و توزیع سود سرمایه ، به دستورالعمل های فرم 1040 (و فرم 1040-SR) مراجعه کنید.

ملاحظات اضافی

فرم 1099-DIV باید توزیع را در دسته های مختلف تجزیه کند. اگر این کار را نکرد ، با پرداخت کننده تماس بگیرید.

شما باید شماره تأمین اجتماعی صحیح خود را به پرداخت کننده درآمد سود سهام خود بدهید. اگر این کار را نکنید ، ممکن است در معرض مجازات و/یا پشتیبان گیری باشید. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد نگهدارنده پشتیبان ، به موضوع شماره 307 مراجعه کنید.

اگر بیش از 1500 دلار سود سهام عادی مشمول مالیات دریافت می کنید ، باید این سود سهام را در برنامه B (فرم 1040) ، سود و سود سهام عادی گزارش دهید.

اگر در مبلغ قابل توجهی سود سهام دریافت می کنید ، ممکن است مشمول مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری (NIIT) باشید و ممکن است برای جلوگیری از مجازات ، مالیات برآورد شده را بپردازید. برای اطلاعات بیشتر ، به موضوع 559 ، مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری ، مالیات برآورد شده مراجعه کنید یا آیا من نیاز به پرداخت مالیات برآورد شده دارم؟

اطلاعات اضافی

ممکن است اطلاعات بیشتری در مورد درآمد سود سهام در انتشار 550 ، درآمد سرمایه گذاری و هزینه ها پیدا کنید.