چگونه باید داستان سود و زیان را محاسبه کنم؟

از خارج ، ممکن است به نظر برسد که مشاوران مالی برای تصمیم گیری های استراتژیک و حرکت در مشاغل ، بهترین تصور خود را برای تصمیم گیری استراتژیک انجام می دهند. اما این برگ چای ، تاروت یا الماناک نیست که دست آنها را راهنمایی می کند - این بیانیه سود و زیان (P& L) است.

هیچ سند دیگری چنین عکس فوری جامع از سلامت کلی مالی ارائه نمی دهد. انجام تجزیه و تحلیل بیانیه P& L به طور منظم بخش مهمی از مدیریت بهزیستی مالی شماست. با جفت کردن گزارش P& L با سایر اسناد کلیدی ، مانند ترازنامه و صورت درآمد ، می توانید وضعیت مالی خود را کاملاً درک کنید و جایی که ممکن است جایی برای بهبود وجود داشته باشد.

صورت سود و زیان چیست؟

صورت سود و زیان درآمد و هزینه های یک شرکت را با گذشت زمان نشان می دهد. این آموزنده ترین سند مالی است که یک تجارت دارد ، و اغلب اولین سند بانکداران یا سرمایه گذاران بالقوه می خواهند هنگام ارزیابی یک تجارت بررسی کنند. اظهارات معمولاً سالی یک بار در سال صادر می شود ، اما ممکن است سه ماهه نیز صادر شود. این بر اساس یک فرمول بسیار ساده است: درآمد - هزینه = سود.

با کم کردن هزینه های درآمد ، بیانیه P& L می توان سود را آسان کرد و دیدن یک مرور کلی از سلامت مالی تجارت را آسان کرد. دسته اصلی که می توانید در P& L پیدا کنید عبارتند از:

• درآمد (یا فروش)
• هزینه کالاهای فروخته شده (COGS) ؛همچنین به عنوان هزینه فروش شناخته می شود
• هزینه های فروش ، عمومی و اداری (SG& A)
• بازاریابی و تبلیغات
• فناوری/تحقیق و توسعه
• هزینه بهره
• مالیات
• درآمد خالص

مراقب باشید که بیانیه P& L را با ترازنامه اشتباه نگیرید. ترازنامه دارایی ها ، بدهی ها و سهامداران یک شرکت را در یک مقطع زمانی معین نشان می دهد. درآمدها ، هزینه ها و هزینه های متحمل شده در طی یک دوره زمانی معین ، در بیانیه سود و زیان خلاصه می شود. این مواد نشان می دهد که آیا یک شرکت می تواند با افزایش فروش ، کاهش هزینه ها یا انجام هر دو ، درآمد کسب کند.

P& L در یک نگاه به شما می گوید که آیا یک شرکت سودآور است یا خیر ، و آن را به ابزاری فوق العاده ارزشمند برای مشاوران مالی تبدیل می کند. با تجزیه و تحلیل بیانیه ، می توانید اطلاعات مهمی را کشف کنید که به مشتری شما کمک می کند تا از نظر مالی رونق بگیرد.

علاوه بر این ، شما قادر خواهید بود نقاط قوت و ضعف مالی را شناسایی کنید ، و اینکه آیا یک شرکت یک سرمایه گذاری عاقلانه خواهد بود یا خیر. این سندی است که توسط هر کسی که یک تجارت را ارزیابی می کند درخواست می شود ، و عاقلانه است که حداقل آن را به صورت سه ماهه تازه کنید.

ایجاد صورت سود و زیان

دو استراتژی اصلی برای ایجاد یک عبارت P& L وجود دارد و بهترین روش به اندازه تجارت بستگی دارد.

فرآیند تک مرحله ای که بیشتر توسط شرکتهای مبتنی بر خدمات و مشاغل کوچک استفاده می شود ، درآمد خالص را با کم کردن هزینه ها و ضررهای درآمد و سود محاسبه می کند. کلیه موارد خط درآمد دارای یک زیرنویس واحد هستند و کلیه موارد خط هزینه دارای یک زیرنویس واحد هستند. در پایین گزارش ، سود یا ضرر خالص را پیدا خواهید کرد.

این استراتژی از یک محاسبه واحد استفاده می کند: درآمد خالص = (درآمد + سود) - (هزینه ها + ضرر)

فرآیند چند مرحله ای ، که جایگزینی برای رویکرد تک مرحله ای است ، درآمد عملیاتی و هزینه های عملیاتی را از سایر درآمد و هزینه ها برای یافتن سود ناخالص متمایز می کند. این رویکرد برای شرکت هایی که به موجودی متکی هستند ، مناسب تر است.

روش چند مرحله ای از سه مرحله محاسبه استفاده می کند:

1. با کم کردن هزینه محصولات فروخته شده از سود خالص ، سود ناخالص تخمین زده می شود.
2. با کم کردن هزینه های عملیاتی از سود ناخالص ، درآمد عملیاتی تخمین زده می شود.
3. برای اندازه گیری سود خالص ، مبلغ خالص فروش و سودهای غیر عملیاتی به هزینه ها و ضررهای غیر عملیاتی اضافه می شود.

نحوه تجزیه و تحلیل صورت سود و زیان

درک چگونگی خواندن و تحلیل بیانیه سود و زیان برای هر مشاغل فوق العاده مهم است. برخی از روش های مختلف برای تجزیه و تحلیل بیانیه P& L شامل…

• مقایسه تغییر در طول زمان برای درک اینکه چه زمانی سودآورترین فصول و روند رشد کسب و کار شما است.
• مقایسه معیارهای صنعت و رقبا برای دیدن اینکه آیا امکان ایجاد درآمد بیشتر وجود دارد یا خیر.
• بررسی حاشیه ها (حاشیه سود ناخالص ، حاشیه EBITDA ، حاشیه عملیاتی ، حاشیه سود خالص) برای کشف مناطق برای کارآیی بیشتر در تجارت شما.
• نرخ بازده برای درک اینکه بیشترین درآمد را ایجاد می کند.
• معیارهای ارزیابی (EV/EBITDA ، نسبت P/E ، قیمت به کتاب و غیره)
• کشف مناطقی برای بهبود

همچنین ، دو اصل مهم حسابداری وجود دارد که مشاوران مالی هنگام تفسیر P& L باید از آنها آگاه باشند.

1. سود را با پول نقد در بیانیه P& L اشتباه نگیرید و مستقیماً به پول نقد در بانک ترجمه نکنید. حتی اگر معاملات با اعتبار انجام شود ، حسابداران آنها را در گزارش P& L ثبت می کنند. این بدان معناست که معامله هنوز پول نقد نیست - در عوض حساب های دریافتنی است ، که کاملاً پول نقد نیست.
2. درک تعهدی در مقابل حسابداری مبنای نقدی ‍ روش حسابداری که برای ردیابی درآمد و هزینه ها استفاده می شود ، بر عکس فوری که توسط بیانیه P& L ارائه شده است ، تأثیر می گذارد. درآمد و هزینه ها به محض بروز حسابداری تعهدی به رسمیت شناخته و ثبت می شوند ، در حالی که حسابداری مبنای نقدی قبل از مبادله پول نقد ، این موارد خط را ردیابی نمی کند.

هنگام تجزیه و تحلیل یک شرکت در داخل ، گزارش های مقایسه ای به طور کلی با ارزش ترین روش برای استفاده از بیانیه P& L هستند. از این گزارش ها می توان برای مقایسه تغییرات در طول زمان استفاده کرد تا درک کند که چگونه تجارت شما در حال تحول است و چه زمانی سودآور بوده است. همچنین می تواند به شما در کشف هرگونه مشکل احتمالی با جریان نقدی خود کمک کند. برای اکثر مشاغل ، چهار حوزه مهم برای تجزیه و تحلیل عبارتند از:

1. درآمد: مبلغ پولی که یک تجارت در نظر می گیرد.
2. هزینه ها: هر مشاور مالی می داند که برای کسب درآمد باید پول خرج کنید. این شامل هزینه هایی مانند حقوق و دستمزد ، بازاریابی و غیره است. استهلاک تجهیزات نیز تحت هزینه ها قرار می گیرد.
3. ضرر: مبلغی که هزینه ها از آن فراتر از درآمد است.
4. دستاوردها: رویدادهای یک بار یا درآمد غیر منتظره ای که پول اضافی را برای تجارت به ارمغان می آورد.

هیچ توپ کریستالی لازم نیست

چهار حوزه فوق ، مروری گسترده ای از وضعیت یک تجارت ارائه می دهد ، اما حتی با تجزیه و تحلیل تغییرات در P& L با گذشت زمان ، اطلاعات مفیدی وجود دارد. شرکت های دولتی به طور معمول سالانه بیانیه های P& L را صادر می کنند ، اما این تجزیه و تحلیل می تواند به صورت سه ماهه یا حتی ماهانه انجام شود.

مهم است که روی آنچه در تجارت شما مهم است ، چه در حال رشد درآمد باشد یا بهبود حاشیه ها ، مهم است. این جایی است که ابزاری مانند علت واقعاً می تواند به شرکت شما کمک کند. ابزار ما درست به پایگاه داده شما وصل می شود و به شما کمک می کند تا محاسبات مناسب را ایجاد کنید ، نتایج را تجسم کنید و به بینش های پشت داده ها سریعتر برسید.

دانستن چگونگی جلب بینش از این ابزار ارزشمند نه تنها به تجارت شما کمک می کند بلکه شما را قادر می سازد تا به مشتریان بهتر کمک کنید. دانستن اینکه تجارت شما از نظر مالی در کجا ایستاده است ، اولین قدم برای ایجاد نقشه راه برای رسیدن به اهداف آینده و ادامه رشد است. با داده های جامد P& L ، نیازی به جادوگری یا توپ های کریستالی نیست - تمام اطلاعات لازم برای تصمیم گیری های قوی و آگاهانه را خواهید داشت.

مدل نسخه ی نمایشی را در زیر بررسی کنید تا ایده ای در مورد اینکه یک مدل P& L به نظر می رسد به نظر برسد.