نسبت گردش مالی موجودی: آنچه در آن است ، چگونه کار می کند و فرمول

جیسون فرناندو یک سرمایه گذار و نویسنده حرفه ای است که از مقابله و برقراری ارتباط با مشکلات پیچیده تجارت و مالی لذت می برد.

دیوید مهربانی یک حسابدار معتبر عمومی (CPA) و یک متخصص در زمینه حسابداری مالی ، برنامه ریزی و تهیه مالیاتی شرکت و فردی و برنامه ریزی سرمایه گذاری و بازنشستگی است. دیوید به هزاران مشتری کمک کرده است که سیستم های حسابداری و مالی خود را بهبود بخشند ، بودجه ایجاد کنند و مالیات خود را به حداقل برسانند.

Katrina ávila Munichiello یک ویراستار ، نویسنده با تجربه ، حقایق و چاپگر با بیش از چهارده سال تجربه کار با انتشارات چاپی و آنلاین است. در سال 2011 ، وی سردبیر World Tea News ، یک خبرنامه هفتگی برای تجارت چای ایالات متحده شد. در سال 2013 ، وی به عنوان سردبیر ارشد برای کمک به تبدیل مجله چای از یک نشریه سه ماهه کوچک به یک مجله ماهانه توزیع شده ملی استخدام شد. کاترینا همچنین به عنوان ویرایشگر کپی در پارچه ، کاغذ ، قیچی و به عنوان تصحیح کننده کتاب های Applewood خدمت کرده است. از سال 2015 ، او به عنوان یک بررسی کننده واقعیت برای مجلات Illustrated و Cook's Cook's Cook's Cook's Cook's Cook's Cook's Cook's Cook's Cook کار کرده است. وی مقالاتی را در بوستون گلوب ، مجله یانکی و موارد دیگر منتشر کرده است. در سال 2011 ، او اولین کتاب خود را با عنوان یک Tea Reader: Living Life One Cup همزمان (Tuttle) منتشر کرد. وی قبل از کار به عنوان ویراستار ، مدرک کارشناسی ارشد بهداشت عمومی را در خدمات درمانی کسب کرد و در مدیریت غیرانتفاعی کار کرد.

Investopedia / Nono Flores

گردش مالی موجودی چیست؟

گردش مالی موجودی یک نسبت مالی است که نشان می دهد چند بار یک شرکت موجودی خود را نسبت به هزینه کالاهای فروخته شده (COG) در یک دوره معین تغییر داده است. سپس یک شرکت می تواند روزهای دوره ، به طور معمول یک سال مالی را با نسبت گردش مالی موجودی تقسیم کند تا به طور متوسط چند روز برای فروش موجودی خود را محاسبه کند.

نسبت گردش مالی موجودی می تواند به مشاغل کمک کند تا در مورد قیمت گذاری ، تولید ، بازاریابی و خرید تصمیمات بهتری بگیرند. این یکی از نسبت های کارایی است که اندازه گیری می کند که چگونه یک شرکت از دارایی های خود استفاده می کند.

غذای اصلی

• گردش مالی موجودی اندازه گیری می کند که چگونه یک شرکت با تقسیم هزینه کالاهای فروخته شده توسط میانگین ارزش موجودی در طول دوره ، از موجودی خود استفاده می کند.
• نسبت گردش مالی موجودی فقط برای مقایسه شرکتهای مشابه مفید است و برای خرده فروشان از اهمیت ویژه ای برخوردار است.
• نسبت گردش مالی موجودی نسبتاً کم ممکن است نشانه فروش ضعیف یا موجودی اضافی باشد ، در حالی که یک نسبت بالاتر فروش قوی را نشان می دهد اما ممکن است حاکی از جوراب زنانه سازی موجودی ناکافی باشد.
• سیاست های حسابداری ، تغییرات سریع در هزینه ها و عوامل فصلی ممکن است مقایسه گردش مالی موجودی را تحریف کند.

خواندن گردش مالی موجودی

فرمول گردش مالی موجودی و محاسبه

از ارزش متوسط موجودی برای جبران اثرات فصلی استفاده می شود. با افزودن مقدار موجودی در پایان دوره به مقدار موجودی در پایان دوره قبل و تقسیم مبلغ به 2 محاسبه می شود.

هزینه کالاهای فروخته شده (COG) همچنین به عنوان هزینه فروش شناخته می شود. تحلیلگران به جای فروش در فرمول گردش مالی موجودی از COG استفاده می کنند زیرا موجودی به طور معمول با هزینه ارزش دارد ، در حالی که رقم فروش شامل نشانه گذاری شرکت است. برخی از شرکت ها ممکن است به جای COG در محاسبه از فروش استفاده کنند ، که تمایل به تورم نسبت حاصل دارد.

چه گردش مالی موجودی می تواند به شما بگوید

گردش مالی موجودی اندازه گیری می کند که چند بار یک شرکت جایگزین موجودی نسبت به هزینه فروش آن می شود. به طور کلی ، هرچه نسبت بالاتر باشد ، بهتر می شود.

نسبت گردش مالی کم موجودی ممکن است نشانه فروش ضعیف یا موجودی بیش از حد باشد که به عنوان Overstocking نیز شناخته می شود. این می تواند مشکلی در استراتژی تجاری زنجیره ای خرده فروشی یا بازاریابی ناکافی نشان دهد.

از طرف دیگر ، نسبت گردش مالی موجودی بالا ، فروش قوی را نشان می دهد. از طرف دیگر ، این می تواند نتیجه موجودی کافی باشد. با مشکلات ، اطمینان از اینکه یک شرکت موجودی کافی برای حمایت از فروش قوی دارد ، بهتر از نیاز به مقیاس کردن موجودی است زیرا تجارت عقب مانده است.

نسبت گردش مالی موجودی کم می تواند در دوره های تورم یا اختلال در زنجیره تأمین یک مزیت باشد ، در صورتی که منعکس کننده افزایش موجودی قبل از افزایش قیمت تأمین کننده یا تقاضای بالاتر باشد. موجودی های خرده فروشی در سال اول همه گیر Covid-19 به شدت کاهش یافت و این صنعت را ترک کرد تا تقاضا را در طی بهبودی پس از آن برآورده کند.

سرعتی که یک شرکت می تواند موجودی را تغییر دهد ، یک اندازه گیری مهم برای عملکرد کسب و کار است. خرده فروشانی که موجودی را به فروش سریعتر تبدیل می کنند ، تمایل دارند از رقبای قابل مقایسه بهتر عمل کنند. هرچه یک موجودی موجودی در انبار باقی بماند ، هزینه نگهدارنده آن نیز بیشتر می شود و احتمال بازگشت مشتریان به خرید کمتر می شود.

کاهش نسبت گردش مالی موجودی ممکن است باعث کاهش تقاضا شود ، و مشاغل را برای کاهش بازده نشان می دهد.

گردش مالی موجودی و سهام مرده

گردش مالی موجودی یک قطعه مهم از داده های مهم برای به حداکثر رساندن کارآیی در فروش کالاهای قابل ویرایش و سایر کالاهای حساس است. مثالها شامل مواد غذایی ، مد ، اتومبیل و نشریات است.

بیش از حد زیاد ژاکت های ترمه ممکن است منجر به موجودی فروخته نشده و سود از دست رفته باشد ، به خصوص که فصول تغییر می کند و خرده فروشان بر این اساس مجدداً باز می گردند. چنین سهام فروخته نشده به عنوان موجودی منسوخ یا سهام مرده شناخته می شود.

نسبت های موجودی مرتبط

نسبت موجودی به SAIES معکوس نسبت گردش مالی موجودی است ، با این تمایز اضافی که موجودی ها را با فروش خالص به جای هزینه فروش مقایسه می کند.

نسبت معکوس دیگر به گردش مالی موجودی ، روزهای فروش موجودی (DSI) است که میانگین تعداد روزهای لازم برای تبدیل موجودی به فروش را نشان می دهد. DSI به عنوان میانگین ارزش موجودی تقسیم بر هزینه فروش یا COG ها محاسبه می شود و 365 ضرب می شود.

نمونه ای از محاسبه گردش مالی موجودی

شرکت والمارت (WMT)

برای سال مالی 2022 ، شرکت والمارت (WMT) هزینه فروش 429 میلیارد دلار و موجودی پایان سال 56. 5 میلیارد دلار را گزارش کرد که نسبت به 44. 9 میلیارد دلار در سال قبل.

نسبت گردش مالی موجودی والمارت برای سال:

429 میلیارد دلار ÷ [(56. 5 میلیارد دلار + 44. 9 میلیارد دلار)/2] یا حدود 8. 5

موجودی روزهای آن برابر است:

(8. 75 ÷ 365) یا 42 روز

این نشان داد که والمارت هر 42 روز به طور متوسط در طول سال موجودی خود را تغییر می داد.

محدودیت های گردش مالی موجودی

گردش مالی موجودی فقط برای مقایسه شرکتهای مشابه مفید است ، زیرا این نسبت به صنعت متفاوت است. به عنوان مثال ، نمایندگی های لیست شده اتومبیل ایالات متحده هر 55 روز یکبار موجودی خود را به طور متوسط در سال 2021 تغییر می دهند ، در مقایسه با 23 روز برای زنجیرهای فروشگاه مواد غذایی با تجارت عمومی.

نسبت گردش مالی موجودی نسبتاً بالا ممکن است نشانگر جوراب زنانه جوراب شلواری کافی باشد که هزینه فروش شرکت را برای شما فراهم می کند ، در حالی که گردش مالی کم موجودی می تواند منعکس کننده سفارشات فله ای باشد که به شرکت کمک می کند تا هزینه های یا آماده سازی برای یک محصول را به جای مدیریت موجودی ناکارآمد کاهش دهد.

از آنجا که نسبت گردش مالی موجودی از هزینه فروش یا COG در شماره ساز خود استفاده می کند ، نتیجه آن به سیاست های حسابداری هزینه شرکت بستگی دارد و به تغییرات در هزینه ها حساس است. به عنوان مثال ، تخصیص استخر هزینه به موجودی ممکن است به عنوان هزینه ای در دوره های آینده ثبت شود و بر ارزش متوسط موجودی مورد استفاده در مخرج نسبت گردش مالی موجودی تأثیر می گذارد.

در همین حال ، اگر نسبت گردش مالی موجودی در نتیجه تخفیف ها یا نزدیکی ها افزایش یابد ، ممکن است سودآوری و بازده سرمایه گذاری (ROI) رنج ببرد.

گردش موجودی را چگونه محاسبه می کنید؟

گردش موجودی با تقسیم بهای تمام شده فروش یا بهای تمام شده کالای فروخته شده (COGS) بر میانگین ارزش موجودی در همان دوره، میزان کارآمدی یک شرکت از موجودی خود را اندازه می گیرد. این نسبت کارایی بسیار مهمی برای خرده فروشان است.

گردش موجودی خوب چیست؟

آنچه به عنوان یک نسبت گردش موجودی "خوب" به حساب می آید به معیار برای یک صنعت معین بستگی دارد. به طور کلی، صنایعی که محصولاتی نسبتاً ارزان دارند، نسبت گردش موجودی بالاتری نسبت به صنایعی که اقلام با قیمت بالا را می فروشند، دارند.

گردش موجودی بالا خوب است یا بد؟

شرکت ها تقریباً همیشه آرزو دارند که گردش موجودی بالایی داشته باشند. به هر حال، گردش بالای موجودی، میزان سرمایه ای را که آنها در موجودی خود بسته اند کاهش می دهد. همچنین با افزایش درآمد نسبت به هزینه های ثابت مانند اجاره فروشگاه و همچنین هزینه نیروی کار، به افزایش سودآوری کمک می کند. با این حال، در برخی موارد، گردش موجودی بالا می تواند نشانه ای از موجودی ناکافی باشد که هزینه فروش شرکت را به همراه دارد.

چگونه می توان گردش موجودی را بهبود بخشید؟

برخی از خرده فروشان ممکن است از نرم افزار بودجه بندی خرید یا مدیریت موجودی باز برای خرید استفاده کنند تا مطمئن شوند که به اندازه کافی انباشته شده اند تا بدون هدر دادن سرمایه یا ریسک های غیرضروری، فروش را به حداکثر برسانند. شرکت هایی با زنجیره های تامین محلی و زمان های تولید کوتاه ممکن است از سیستم تولید کششی استفاده کنند که مواد تولیدی را تهیه می کند و تنها پس از سفارش مشتری محصول نهایی، شروع به تولید می کند.